Zum WerkVerrechnungspreise sind heute eines der entscheidenden Instrumente zur Steuerung des Warenverkehrs, der Dienstleistungen, der immateriellen Wirtschaftsgüter und der Finanzierungsströme bei international arbeitenden Unternehmensgruppen. Diese Unternehmen können durch entsprechende Gestaltung von Verrechnungspreisen (auch) ihre Steuerlast entscheidend mindern. Auch mittelständische, grenzüberschreitend operierende Unternehmen beziehen vermehrt die länderspezifischen unterschiedlichen Verrechnungspreisvorschriften und Steuerbelastungen als bedeutenden Faktor in ihre Planungen ein und nutzen hierzu die Gestaltungsmöglichkeiten über Verrechnungspreise.Die Finanzverwaltungen der einzelnen Länder, insbesondere der Hochsteuerländer, reagieren angesichts zunehmender Steuerausfälle mit einer verstärkten Überprüfung der Verrechnungspreise. Die Folgen für die Unternehmen sind Mehrfachbesteuerung und Strafzuschläge, insbesondere in den USA und Japan. Das Buch hilft Anfängerinnen und Anfängern beim Einstieg und bietet erfahrenen Praktikerinnen und Praktikern zahlreiche Lösungen bei komplexen Fragen.InhaltABC der Verrechnungspreise
Nationales Recht
Internationales Recht
Grundsätze und Methoden
Dokumentation von Verrechnungspreisen
Verfahren
Steuerstrafrecht
Internationale Verrechnungspreise und Umsatzsteuer
Zoll
Einkunftsabgrenzung bei Betriebsstätten und Personengesellschaften
Lieferung von Gütern und Waren
Dienstleistungen
Intangibles/Immaterielle Wirtschaftsgüter
Finanzierungsleistungen
Banken
Versicherungen
Grenzüberschreitende Arbeitnehmerentsendung
Funktions- und Geschäftsverlagerung
Wertorientierte Verrechnungspreisplanung
Verrechnungspreise in Österreich, der Schweiz, den USA und China
Vorteile auf einen BlickStandardwerk zur Verrechnungspreisproblematik
optimale Gestaltung von Verrechnungspreisen
Mehrfachbesteuerung und Strafzuschläge vermeiden
Zur NeuauflageDie 6. Auflage kommentiert die Gesetzgebungsänderungen des AStG und der AO aus den Jahren 2021 und 2022, die OECD Verrechnungspreisleitlinien 2022, und die neusten Entwicklungen aus der EU und der Rechtsprechung. Die neuen Verwaltungsgrundsätze aus 2023 sind voll verarbeitet.Die DEMPE-Analysen, die Wertbeitragsanalyse und der hypothetische Fremdvergleich werden detailliert und anhand von praktischen Beispielen gezeigt.Public CbCR, Pillars, ICAP, ETACA, DAC6 Reporting, Mitwirkungspflichten und Schätzung sowie die Digitalisierung von Geschäftsmodellen und die Anwendung von Chat GPT werden detailliert beschrieben. Schätzung, Verständigungs- und Schiedsverfahren werden ausführlich erläutert.Die Erstellung der Dokumentation im Rahmen von Masterfile, Local File, und CbCR dem Grunde und der Höhe wird ausführlich aufgezeigt. Praktische Beispiele zeigen, wie Datenbankanalysen für TNMM, CUP, Cost Plus durchgeführt werden. Zahlreiche Fälle zeigen die Anwendungsmöglichkeiten des Profit Splits und des hypothetischen Fremdvergleichs, von einfachen kostenbasierten Fällen bis zu den praktischen Beispielen aus der Spieltheorie, mit deren Hilfe langjährige Streitigkeiten zwischen den Staaten gelöst werden konnten.Literatur, Verwaltung und Rechtsprechung sind mit Stand 1.7.2023 eingearbeitet.ZielgruppeFür Unternehmerinnen und Unternehmer, Geschäftsführerinnen und Geschäftsführer und die Verantwortlichen der Steuer-, Controlling-, Kostenrechnungs- und Marketingabteilungen und deren Beratungen sowie die Finanzgerichtsbarkeit.
